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取得增值税发票如何做会计分录

2022-12-25 10:32:44 | 来源:教育联播网
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取得增值税发票如何做 会计 分录

取得增值税发票的会计分录为:借:银行存款/应收账款,贷:主营业务收入/应交税费——应交增值税(销项税额)。增值税发票是记录公司发生商品经济交易行为的一种凭证,分为增值税普通发票、增值税专用发票两种。

开具增值税发票时:


(资料图片)

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

增值税发票是记录公司发生商品经济交易行为的一种凭证,分为增值税普通发票、增值税专用发票两种。

增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证,且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;普通发票则用于运费、收购农副产品、废旧物的抵扣,其余一律不得抵扣。

到发票未付款的会计分录:

收到发票未付款,因为款项没有支付贷方就通过应付账款科目核算。

借:原材料/库存商品等科目

贷:应付账款

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

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增值税发票如何进行账务处理

1、增值税普通发票

(1)取得增值税普通发票:

借:相关成本或费用科目(如管理费用)

贷:银行存款(或应付账款)

(2)开具增值税普通发票:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、增值税专用发票

对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通发票是一样的,增值税一般纳税人则不一样。

(1)取得增值税专用发票:

借:相关成本或费用科目(如管理费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付账款)

(2)开具增值税专用发票:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)

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未取得增值税发票怎么做会计分录

未取得增值税发票时,会计分录应当这样做:

借:原材料

贷:应付账款---暂估

当会计人员碰到未取得增值税发票的状况时,可以先做一个暂估,这是常见的处理方法。待收到发票的时候,将暂估的分录进行冲销即可。

增值税专用发票是一种重要会计凭证,能够反映纳税人的经济活动。其由国家税务总局进行监制、设计及印制。也只限于增值税一般纳税人领购使用。

如果为取得增值税专用发票,则增值税进项税额不可申报抵扣。所以,这里进项税额的暂估抵扣问题也就不存在了。

财务人员将其入账的时候,以上述规定为依据,对于库存商品发出(销售出库包括在内)成本进行一并计算即可。具体分录如下:

借:主营业务成本

贷:库存商品

当财务人员收到发票时:

在次月初的时候,冲回暂估入库成本,并编制以下会计分录(红字):

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票之后:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--xx公司

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