个人所得税手续费退付怎么做账?

执行小企业会计准则的企业,个税手续费返还的账务处理:

(资料图片)

1、收到返还手续费时:

借:银行存款,

贷:其他业务收入(营业外收入),

应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税,

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:

借:其他业务成本(管理费用),

贷:应付职工薪酬,

借:应付职工薪酬,

贷:银行存款,

提醒:涉及个税时,还需确认个税的账务处理.

执行企业会计准则的企业,个税手续费返还的账务处理您参考:

1、收到返还手续费时:

借:银行存款,

贷:其他收益,

应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税,

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:

借:管理费用等,

贷:应付职工薪酬,

借:应付职工薪酬,

贷:银行存款.

个税代扣代缴手续费返还是需要缴纳增值税吗?

纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还,不属于经营性行为,不需要缴纳增值税."不需要缴纳增值税"的处理方式只是某些省市的处理方式,并非全国统一执行标准.

有些税务机关根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第一条第(六)项第8点认为,纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务-经纪代理服务缴,要纳增值税.

因此,对代扣代缴个人所得税的手续费返还是否缴纳增值税,国家也未有明文规定.具体还是应该咨询当地主管税务机关,以免多缴税或少缴税而有风险.

以上整理的资料内容,就是我们关于"个人所得税手续费退付怎么做账?"这一问题的具体回答,大家就可以根据上述的内容去做个人所得税手续费退付的账务处理.既然说到了个税代扣代缴手续费返还内容,我们也说了一下涉及到增值税的问题.