所得税会计处理方法有资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
会计所得与应税所得额，由于存在永久性和时间性的差异，因此，应采用不同的会计处理方法。
(相关资料图)
1.应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。
2.纳税影响会分法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如果在本期发生，而在以后期间可以转回的，这种时间性差异对所得税产生的影响，应按照企业本期会计所得计算的应缴所得税列作利润分配，同时将时间性差异额，作为递延税款，设置“递延税款”科目，会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。
3.所得税会计处理方法有资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。
###21、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、税务机关批准退还多缴税款
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
###31.设置账户
“所得税”账户核算本企业本期损益中所扣除的所得税费用，其借方发生额表示本期企业的所得税款;贷方发生额则反映转入“本年利润”账户的所得税额。期末结转本年利润之后，“所得税”账户即无余额。
“递延税款”账户贷方发生额反映企业本期时间性差异所产生的、未来应交的所得税金额及本期转回原已确认的、可抵减本期应税所得的时间性差异所得税额;借方发生额表示未来可抵减的所得税额及本期转回原已确认的、本期应计入应税所得的时间性差异所得税金额;期末贷方(或借方)余额，反映已确认但尚未转回的时间性差异对未来所得税的影响金额。
2.所得税缴纳的税务处理
依据税法，按应纳税所得额计算的应纳税款在计算出来后，记入“应交税金--应交所得税”账簿的贷方;实际缴纳时，借记“应交税金--应交所得税”科目。会计收益与应纳税所得额计算不同，据此计算的所得税应借记“所得税”科目，表示费用的发生。若是会计收益与应纳税所得额结果一致，只须按应纳税款借记“所得税”科目，贷记“应交税金--应交所得税”科目。若是两者不一致，其应纳税款也会存在差别，一般按会计收益计算的应纳税款，借记“所得税”科目，按应纳税所得额计算的应纳税款，贷记“应交税金--应交所得税”科目，两者的差额借记或贷记“递延税款”科目，然后在一定期间内转销递延税款。
3.年度汇算清缴的账务处理
纳税人的利润以年度为单位进行统计，平时按期预缴所得税，年终则汇算清缴。若应纳税款与已纳税款一致，则无需多退少补。若两者不一致，则需办理退补手续。调整会计收益及应纳税款也成为必要。
在调整项目及多退少补税款的账务处理中，有两类相对应的情况提请注意：
(1)调整会计收益增加及补交税款。年终结算时检查验证若发现有多结转成本、费用，少计收入的现象，应按规定进行调整：一方面要增加相应的利润，贷记“利润分配--未分配利润”科目;另一方面应补交所得税，借记“利润分配--未分配利润”科目。
(2)调整会计收益减少及抵扣税款。年终结算时检查验证，若发现有少结转成本、费用，多计收入的现象，应按规定进行调整：一方面要减少相应的利润，借记“利润分配--未分配利润”科目;另一方面抵扣多交的所得税，贷记“利润分配--未分配利润”科目。