计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
(资料图)
如果企业的业务涉及递延所得税费用，需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。
企业确认递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”;企业确认递延所得税负债时，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。
递延所得税来源于企业的税会差异。想要真正的明白递延所得税是什么，就需要从根本上去了解，要不然你自己一定会把自己给绕晕的。
其实从根本上说，递延所得税存在的目地就是为了弥补会计利润与应纳税所得额之间的差异。
###2企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
###3一、企业所得税预交
借：应交税费应交所得税
贷：银行存款
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款